Bilindiği üzere sorumlu sıfatıyla kesilerek beyan edilen KDV’nin indirim konusu yapılabilmesi için ödenmesi gerekmektedir. Bu bağlamda, vade süresi içinde olmak şartıyla, aynı döneme ait 4017 kodlu KDV tevkifatının aynı döneme ait KDV iade alacağından mahsup edilmesi ve bu dönem 1 nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılması mümkün olup izlenmesi gereken adımlar şu şekildedir.

– Öncelikle tüm bu işlemlerin, 2 nolu KDV beyannamesinin verilme tarinine kadar tamamlanması gerekir. Bu tarihten sonra mahsup yapılması durumunda, SS beyan edilen KDV’nin indirim konusu yapılması, ilgili dönemde mümkün olacaktır.

– İlk olarak 1 Nolu KDV beyannamesi sistem üzerinden gönderilir. Bu aşamada beyannamede, sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenen KDV satırı boş bırakılarak, hesaplamalar buna göre yapılır.

– KDV iadesi kapsamında gerekli listelerin girişi yapılarak mahsup dilekçesi oluşturulacak aşamaya gelinir. Bu aşamada indirilecek KDV listesinin ‘Tevkifatlı Faturanın Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen Kdv Tutarı’ sütunu boş bırakılır.

– Akabinde 2 Nolu KDV beyannamesi verilerek tahakkuk oluşturulur.

– Tahakkuk eden tutar için iade/mahsup dilekçesi girilir.

– Daha sonra 1 nolu KDV beyannamesi düzeltilerek; SS beyan edilerek ödenen KDV sütununa giriş yapılır ve ayrıca hesaplamalar buna göre düzeltilir. SS beyan edilerek ödenen KDV’nin ödeme bilgilerine, oluşturulan iade/mahsup dilekçesinin tarih ve dosya nosu yazılarak 1 nolu beyanname onaylanır. Ayrıca indirilecek KDV listesi de yeni duruma göre düzeltilir.

İndirim konusu yapılabilmesi ve gecikme zammına muhatap olunmaması için bu mahsup işleminin, 2 nolu beyannamenin verilme tarihi içinde yapılması gerektiği izahtan varestedir.